Un abattement à la source est une exonération spécifique utilisée pour réduire le montant total de l'impôt sur le revenu qu'un employeur déduit du salaire d'un employé. En réclamant ces abattements, un individu réduit effectivement la part de ses revenus soumise à la retenue d'impôt fédérale ou étatique, ce qui se traduit par un salaire net plus élevé pour chaque période de paie.
Historiquement, ces abattements étaient liés aux exemptions personnelles, qui étaient des allégements fiscaux fédéraux accessibles à tous les contribuables. Lorsqu'un employé remplit les formulaires fiscaux pour son employeur, il indique le nombre d'abattements qu'il souhaite réclamer. L'employeur utilise ensuite ce chiffre pour calculer le montant précis de l'impôt à transmettre au gouvernement pour le compte du travailleur. En règle générale, réclamer davantage d'abattements entraîne une retenue d'impôt moindre, tandis qu'en réclamer moins augmente le montant retenu.
Il est important de noter que la loi « Tax Cuts and Jobs Act » de 2017 a supprimé les exemptions personnelles à des fins fiscales fédérales jusqu'en 2025, rendant l'abattement à la source fédéral traditionnel largement obsolète sur les formulaires W-4 actuels de l'IRS. Cependant, le concept reste pertinent pour certaines déclarations fiscales au niveau des États. Par exemple, un contribuable peut calculer des abattements supplémentaires basés sur des crédits d'impôt sur les investissements prévus afin d'ajuster sa retenue d'impôt étatique pour refléter plus précisément sa charge fiscale annuelle finale.