Une année fiscale est la période spécifique de 12 mois utilisée par un particulier ou une entreprise pour suivre ses activités financières et déclarer ses revenus aux autorités fiscales. Ce laps de temps sert de base au calcul des obligations fiscales et détermine les échéances de dépôt des déclarations annuelles. Bien que la plupart des contribuables particuliers suivent l'année civile standard, d'autres entités peuvent utiliser des structures différentes pour mieux s'aligner sur leurs cycles opérationnels.
La plupart des déclarants fonctionnent selon une année fiscale civile, qui commence le 1er janvier et se termine le 31 décembre. Alternativement, les entreprises peuvent adopter un exercice fiscal, composé de 12 mois consécutifs se terminant le dernier jour d'un mois autre que décembre. Certaines entités peuvent également utiliser une année fiscale de 52 à 53 semaines, qui ne se termine pas nécessairement le dernier jour d'un mois, ou une année fiscale courte si l'entité existe pendant une période inférieure à 12 mois complets.
À titre d'illustration, si un particulier suit l'année civile standard, sa déclaration de revenus soumise en avril 2025 couvre les revenus perçus tout au long de l'année civile 2024. Une fois qu'un contribuable a adopté une année fiscale spécifique, il doit généralement continuer à utiliser cette même période pour ses déclarations futures, à moins d'obtenir une autorisation formelle des autorités fiscales pour modifier son cycle comptable.