Un IRA pour conjoint (Spousal IRA) est un compte de retraite individuel qui permet à un conjoint actif de cotiser à un compte de retraite au nom de son partenaire ayant peu ou pas de revenus professionnels. Ce dispositif permet aux couples mariés d'épargner pour leur avenir même lorsqu'une personne ne remplit pas les conditions d'emploi habituelles pour une cotisation IRA, à condition que le couple dépose une déclaration de revenus commune.
Sur le plan fonctionnel, un IRA pour conjoint est identique à un IRA traditionnel ou Roth standard. Le compte est établi au nom du conjoint sans emploi, qui conserve la propriété des actifs. Le conjoint actif utilise ses propres revenus imposables pour alimenter le compte, permettant ainsi au foyer de maximiser les opportunités d'épargne fiscalement avantageuses qui seraient autrement inaccessibles au partenaire sans revenus.
Par exemple, si un conjoint travaille à temps plein tandis que l'autre reste au foyer pour gérer le ménage, le conjoint actif peut cotiser à un IRA pour son partenaire en utilisant ses propres revenus. Cette stratégie est fréquemment recommandée par les conseillers financiers comme un moyen efficace pour les couples aux revenus inégaux de réduire ou de différer l'impôt, garantissant ainsi que les deux individus puissent se constituer un capital retraite malgré la disparité de leurs revenus personnels.