Les règles d'ordre de retrait Roth sont les directives spécifiques qui dictent la séquence dans laquelle les actifs sont retirés d'un compte Roth IRA lorsqu'une distribution est classée comme non qualifiée. Ces règles sont essentielles pour déterminer si un retrait est soumis à l'impôt sur le revenu ou à des pénalités de retrait anticipé. Étant donné que les comptes Roth IRA sont financés par des dollars après impôts, ces règles aident l'IRS à identifier quelle partie d'un retrait correspond aux contributions initiales par rapport aux gains d'investissement.
Lorsque vous effectuez une distribution non qualifiée, le gestionnaire de compte applique automatiquement une hiérarchie spécifique au retrait. Les actifs sont distribués dans l'ordre suivant : d'abord, vos contributions initiales en tant que participant au compte IRA ; deuxièmement, toute conversion imposable ; troisièmement, toute conversion non imposable ; et enfin, les gains du compte. Comme tous vos comptes Roth IRA sont regroupés et traités comme un fonds unique par l'IRS, cet ordre s'applique quel que soit le compte spécifique à partir duquel vous effectuez le retrait.
Par exemple, si vous avez versé 5 000 dollars sur votre Roth IRA et que le compte a atteint 6 000 dollars, vous pouvez retirer vos 5 000 dollars de contributions initiales à tout moment sans payer d'impôts ni de pénalités, car ces fonds sont considérés comme la première couche de la distribution. Cependant, si vous retiriez 5 500 dollars, les 500 dollars restants seraient prélevés sur vos gains, ce qui pourrait être soumis à des impôts et à des pénalités si le retrait est non qualifié.