Un IRA de transfert (Rollover IRA) est un type spécifique de compte de retraite individuel utilisé pour détenir des actifs transférés depuis un ancien plan de retraite parrainé par l'employeur, tel qu'un 401(k) ou un 403(b). Il ne s'agit pas d'une catégorie juridique distincte d'IRA, mais plutôt d'un IRA traditionnel ou Roth qui reçoit des fonds provenant d'un précédent plan d'entreprise afin de maintenir le statut fiscal avantageux de cette épargne.
Pour transférer ces actifs, vous pouvez effectuer un transfert direct, où les fonds vont directement de votre ancien plan vers le nouvel IRA, ou un transfert indirect, où vous recevez un chèque et effectuez le dépôt vous-même. Les transferts directs sont généralement privilégiés car ils évitent la retenue d'impôt obligatoire. Si vous choisissez un transfert indirect, vous devez déposer la totalité du solde sur votre nouveau compte dans un délai de 60 jours pour éviter des impôts potentiels et des pénalités de retrait anticipé.
Par exemple, si vous quittez un emploi et souhaitez consolider votre épargne-retraite, vous pourriez ouvrir un IRA de transfert pour recevoir le solde de votre 401(k). En déplaçant des fonds 401(k) avant impôts vers un IRA traditionnel, vous conservez la croissance à imposition différée de vos investissements. Une fois les fonds transférés, vous pouvez souvent continuer à effectuer des cotisations annuelles régulières sur le compte, dans la limite des plafonds légaux fixés par l'IRS.