Une rente qualifiée est un instrument d'épargne-retraite financé entièrement par des dollars avant impôt. Étant donné que ces cotisations sont déduites du revenu brut de l'investisseur, elles offrent un avantage fiscal immédiat en réduisant le revenu imposable de l'individu pour l'année au cours de laquelle le dépôt est effectué.
Ces régimes fonctionnent sur une base de report d'imposition, ce qui signifie que les cotisations initiales ainsi que les gains en capital accumulés dans le compte ne sont pas soumis à l'impôt fédéral sur le revenu tant que l'argent demeure dans le régime. Cela permet à l'investissement de croître sans le frein des paiements d'impôts annuels sur les dividendes ou les intérêts, à condition qu'aucun retrait ne soit effectué.
Lorsque l'investisseur prend sa retraite et commence à effectuer des retraits, le montant total retiré est imposé comme un revenu ordinaire. Il est important de noter que si les fonds sont retirés avant l'âge de 59 ans et demi, l'investisseur peut s'exposer à une pénalité de retrait anticipé de 10 % imposée par l'IRS, en plus des éventuels frais de rachat appliqués par l'émetteur de la rente.