Une distribution non qualifiée désigne tout retrait effectué sur un compte fiscalement avantageux, tel qu'un Roth IRA ou un plan 529, qui ne répond pas aux critères spécifiques établis par l'Internal Revenue Service (IRS) pour bénéficier d'une exonération fiscale. Étant donné que ces comptes sont conçus pour encourager l'épargne à long terme, retirer des fonds avant d'avoir atteint l'âge requis ou sans respecter la période de détention minimale entraîne souvent des conséquences financières.
Lorsqu'une distribution non qualifiée est effectuée à partir d'un Roth IRA, la part des gains retirée est généralement traitée comme un revenu ordinaire aux fins de l'impôt. De plus, si le titulaire est âgé de moins de 59 ans et demi, il peut être soumis à une pénalité de retrait anticipé supplémentaire de 10 % sur le montant imposable, à moins de pouvoir bénéficier d'une exception spécifique prévue par l'IRS.
Par exemple, si un investisseur retire des gains de son Roth IRA pour couvrir une dépense non urgente avant que la période de détention de cinq ans ne soit écoulée, l'IRS considère ce retrait comme une distribution non qualifiée. Par conséquent, l'investisseur doit déclarer ces gains dans sa déclaration de revenus annuelle et payer à la fois l'impôt sur le revenu applicable et la pénalité potentielle de retrait anticipé, ce qui réduit la valeur totale de son épargne-retraite.