Un compte d'épargne médicale (Medical Savings Account) est un dispositif financier fiscalement avantageux conçu pour aider les particuliers à gérer leurs frais de santé. Bien que le terme ait historiquement désigné divers comptes bénéficiant d'avantages fiscaux créés dans les années 1990, il a largement évolué vers la structure moderne du compte d'épargne santé (Health Savings Account). Aujourd'hui, ces comptes sont le plus souvent associés à des régimes spécifiques Medicare Advantage qui offrent aux participants un meilleur contrôle sur leurs dépenses médicales et leur choix de prestataires.
Ces régimes fonctionnent en combinant deux composantes distinctes : une assurance santé à franchise élevée et un compte d'épargne bancaire dédié. Le régime à franchise élevée sert de couverture d'assurance qui ne commence à prendre en charge les coûts qu'une fois qu'une franchise annuelle spécifique est atteinte. Parallèlement, le compte d'épargne est alimenté par l'organisme assureur, qui dépose un montant fixe au début de chaque année pour aider le titulaire du compte à couvrir ses frais médicaux restant à sa charge.
Par exemple, une personne inscrite à un régime Medicare MSA reçoit un dépôt annuel de la part du régime sur son compte d'épargne. L'individu peut ensuite utiliser ces fonds pour payer des services médicaux admissibles ou les prestataires de son choix, car ces régimes n'imposent généralement pas aux utilisateurs de réseau spécifique. Si les fonds sont utilisés pour des dépenses médicales admissibles, les distributions sont exonérées d'impôt, bien que l'utilisation de l'argent à des fins non médicales puisse entraîner des conséquences fiscales.