Les sinistres et frais de règlement des sinistres désignent les capitaux qu'une compagnie d'assurance affecte en réserve pour couvrir à la fois les demandes d'indemnisation non réglées et les coûts administratifs associés à l'enquête et au règlement de ces demandes. Ces réserves sont classées comme des passifs au bilan de l'assureur, représentant les obligations futures estimées que la société doit remplir envers ses assurés.
Pour gérer ces obligations, les assureurs suivent à la fois les coûts directs des sinistres et les frais de règlement des sinistres alloués. Ces dépenses comprennent les honoraires versés à des professionnels tiers, tels que les mécaniciens évaluant les dommages aux véhicules, les enquêteurs vérifiant les déclarations de blessures, ou les coûts d'obtention de rapports de police officiels. En mettant ces fonds de côté, la société s'assure de disposer de la liquidité nécessaire pour traiter les demandes au fur et à mesure de leur instruction.
À la fin de chaque exercice financier, les assureurs calculent leurs réserves nettes en prenant les réserves brutes et en soustrayant la part couverte par les réassureurs. Ce chiffre est ensuite ajusté en fonction de facteurs tels que les dépenses réellement payées, les acquisitions et les effets de conversion des devises. Ce processus comptable rigoureux permet aux régulateurs de surveiller la santé financière de l'assureur et garantit que la société maintient un capital suffisant pour honorer ses engagements à long terme envers les assurés.