La publication 970 de l'IRS est un document officiel émis par l'Internal Revenue Service qui sert de guide complet sur les avantages fiscaux liés aux dépenses d'éducation. Elle fournit des informations détaillées aux étudiants et aux familles sur la gestion du traitement fiscal du financement des études supérieures, notamment les bourses d'études, les bourses de recherche, les subventions et les réductions de frais de scolarité.
La publication présente divers incitatifs fiscaux conçus pour réduire la charge de l'impôt sur le revenu pour ceux qui financent des études postsecondaires. Elle couvre neuf avantages fiscaux distincts, dont l'American Opportunity Tax Credit, le Lifetime Learning Credit, les déductions d'intérêts sur les prêts étudiants et les comptes d'épargne fiscalement avantageux tels que les Coverdell ESA et les programmes de frais de scolarité qualifiés. Elle explique également les règles relatives aux retraits de comptes de retraite sans pénalité et aux rachats d'obligations d'épargne exonérés d'impôt pour l'éducation.
Pour bénéficier de ces avantages, les contribuables ont souvent besoin de documents spécifiques, tels que le formulaire 1098-T, qui inclut le numéro d'identification de l'employeur de l'établissement. Par exemple, un contribuable peut utiliser les conseils de cette publication pour déterminer son admissibilité à demander des crédits d'éducation sur le formulaire 8863. Étant donné que les lois fiscales sont sujettes à modification, l'IRS met régulièrement à jour ce document pour refléter les réglementations actuelles et les développements législatifs.