Un compte d'épargne-retraite individuel, ou IRA (Individual Retirement Account), est un instrument d'épargne fiscalement avantageux conçu pour aider les particuliers à accumuler des fonds pour leur retraite. Ces comptes fonctionnent comme des fiducies détenant divers actifs financiers, acquis à partir des revenus professionnels de l'individu. En offrant des avantages fiscaux spécifiques, ces comptes encouragent l'épargne à long terme pour ceux qui n'ont pas accès à des régimes de retraite parrainés par l'employeur, tels qu'un plan 401(k).
Ces comptes permettent aux particuliers de verser des fonds qui peuvent fructifier au fil du temps, le traitement fiscal dépendant du type d'IRA choisi. Par exemple, un IRA traditionnel peut offrir des cotisations déductibles des impôts, ce qui signifie que l'argent est déposé avant l'application de l'impôt. À l'inverse, d'autres versions comme l'IRA Roth impliquent des cotisations effectuées avec des actifs après impôts, ce qui peut offrir des avantages fiscaux différents au moment de la retraite. L'IRS (Internal Revenue Service) les classe comme des dispositifs de retraite individuels, pouvant également inclure des rentes ou d'autres fiducies spécifiques.
À titre d'illustration, prenons le cas d'un travailleur indépendant ne bénéficiant pas d'un régime de retraite en entreprise. En ouvrant un IRA, il peut verser une partie de ses revenus annuels sur ce compte. Au cours de sa carrière, ces actifs sont investis pour constituer un capital. Lorsque l'individu atteint l'âge de la retraite, il peut retirer ces fonds pour couvrir ses dépenses courantes, tout en bénéficiant de la croissance fiscalement avantageuse accumulée pendant la durée de vie du compte.