Un IRA sous tutelle (Guardian IRA) est un compte de retraite de garde établi et géré par un adulte au nom d'un mineur ou d'une personne frappée d'incapacité et incapable de gérer ses propres affaires financières. Bien que le compte soit géré par un tuteur, il demeure légalement libellé au nom du mineur ou de l'adulte frappé d'incapacité. Ces comptes peuvent être structurés sous forme d'IRA traditionnels ou Roth, en suivant les mêmes règles fiscales et exigences de cotisation que les comptes de retraite standard.
Pour gérer un IRA sous tutelle, le tuteur adulte prend toutes les décisions d'investissement et gère les actifs du compte jusqu'à ce que le bénéficiaire atteigne l'âge de la majorité, qui est généralement de 18 ou 21 ans selon les lois de l'État. Pour les mineurs, le compte est particulièrement utile pour ceux qui ont perçu un revenu imposable au cours de l'année fiscale, car il s'agit d'une condition requise pour effectuer des cotisations. Une fois que le bénéficiaire atteint l'âge légal ou retrouve la capacité de gérer ses propres finances, les responsabilités du tuteur prennent fin et le contrôle est transféré au titulaire du compte.
Par exemple, un parent peut ouvrir un IRA Roth pour son enfant adolescent qui occupe un emploi à temps partiel. Le parent agit en tant que tuteur, supervisant les choix d'investissement et veillant à ce que le compte soit correctement approvisionné. À mesure que l'enfant perçoit des revenus, il peut cotiser au compte, ce qui permet une croissance à long terme fiscalement avantageuse. Lorsque l'enfant atteint l'âge de la majorité, il prend le contrôle total du compte, ayant déjà établi une base pour son épargne-retraite future.