Un don est un transfert d'argent ou d'actifs d'une personne à une autre, pour lequel le donateur ne reçoit rien d'une valeur comparable en retour. Contrairement à un prêt ou à un investissement, un don est effectué sans aucune attente de remboursement ou de profit. Il s'agit essentiellement d'un geste philanthropique ou d'un acte de générosité qui n'oblige pas le bénéficiaire à déclarer ce transfert comme un revenu à des fins fiscales.
Bien que la plupart des dons soient exonérés d'impôts, l'IRS surveille les transferts dépassant certains seuils annuels. Pour 2024, un particulier peut donner jusqu'à 18 000 dollars à un seul bénéficiaire sans avoir à le déclarer. Si un don dépasse cette limite d'exclusion annuelle, le donateur doit remplir le formulaire 709 auprès de l'IRS. Toutefois, déclarer un don ne signifie pas automatiquement que le donateur doit payer des impôts, car ces montants sont généralement déduits d'une exonération fiscale sur les dons à vie beaucoup plus importante.
Par exemple, si un parent donne 20 000 dollars à un enfant en 2024, il doit déclarer l'excédent de 2 000 dollars à l'IRS. Le donateur ne devra pas payer d'impôts immédiats sur les dons, à moins que le total de ses dons effectués au cours de sa vie ne dépasse finalement la limite d'exonération à vie, qui est de 13,61 millions de dollars pour 2024. Une planification successorale stratégique peut aider les particuliers à gérer ces transferts afin de minimiser les obligations fiscales potentielles au fil du temps.