La taxe sur les transferts sautant une génération (Generation-Skipping Transfer Tax) est un impôt fédéral appliqué aux dons ou aux héritages qui ignorent une génération. Elle a été créée pour empêcher les personnes fortunées d'éluder les droits de succession ou de donation en transférant des actifs directement à leurs petits-enfants ou à d'autres bénéficiaires ayant au moins 37,5 ans de moins que le donateur. En imposant cette taxe, le gouvernement garantit que les actifs sont taxés comme s'ils avaient d'abord été transmis à la génération intermédiaire.
Cette taxe fonctionne comme une couche supplémentaire d'imposition sur les transferts de biens, qu'ils soient effectués directement ou par le biais d'un trust. Elle est déclenchée lorsqu'un transfert évite les droits de donation ou de succession standard qui seraient normalement encourus à chaque niveau générationnel. La taxe est appliquée à un taux forfaitaire de 40 % sur le montant transféré, bien qu'elle ne soit pertinente que pour les très grandes successions dépassant des seuils de valeur élevée fixés par l'IRS.
Par exemple, si un grand-parent décide de léguer une part importante de sa fortune directement à ses petits-enfants pour éviter des impôts potentiels sur ses propres enfants, l'IRS peut imposer cette taxe supplémentaire. En raison des limites d'exonération élevées, qui atteignent des millions de dollars, la plupart des particuliers ne seront jamais assujettis à cette taxe. Toutefois, pour ceux qui possèdent des actifs substantiels, il s'agit d'un élément essentiel de la planification successorale afin d'éviter des obligations fiscales imprévues.