La comptabilité de caisse est une méthode d'enregistrement financier simple où les revenus et les dépenses ne sont comptabilisés que lorsque les flux de trésorerie ont effectivement lieu. Contrairement à la comptabilité d'exercice, qui suit les revenus lorsqu'ils sont acquis et les passifs lorsqu'ils sont engagés, cette méthode se concentre exclusivement sur le mouvement physique de l'argent entrant ou sortant d'un compte professionnel.
Ce système fonctionne en documentant les transactions au moment précis où le paiement est reçu ou la facture réglée. Parce qu'elle repose sur les flux de trésorerie réels plutôt que sur les obligations, elle est généralement plus simple et moins coûteuse à tenir que des normes comptables plus complexes. Elle est fréquemment utilisée par les entreprises individuelles et les petites sociétés de personnes pour gérer leurs déclarations fiscales et leur comptabilité quotidienne.
Par exemple, si une entreprise termine une prestation en décembre mais ne reçoit le paiement qu'en janvier, le revenu est enregistré dans les livres de janvier selon cette méthode. Bien que cette approche soit facile à gérer, elle peut parfois donner une image trompeuse de la santé financière d'une entreprise, car elle peut montrer d'importantes fluctuations de bénéfices basées uniquement sur le calendrier des paiements plutôt que sur la performance réelle de l'entreprise.