Une société d'investissement immobilier captive (ou Captive REIT) est un type spécialisé de société d'investissement immobilier (REIT) placée sous le contrôle d'une seule société mère. Bien qu'elle fonctionne de manière similaire à une société d'investissement immobilier standard, sa principale distinction réside dans le fait qu'une seule entité détient une participation majoritaire ou un contrôle total sur la structure de la fiducie.
Les entreprises utilisent souvent ce montage comme un outil stratégique d'optimisation fiscale. En transférant leurs actifs immobiliers existants dans une fiducie captive, les entreprises peuvent tirer parti d'avantages fiscaux spécifiques associés à cette structure. La société mère gère généralement les propriétés et peut les relouer auprès de la fiducie, ce qui permet un contrôle centralisé de ses sites d'exploitation physiques.
Par exemple, une grande chaîne de vente au détail ou une banque possédant de nombreuses succursales peut regrouper ses avoirs immobiliers dans une fiducie captive afin d'optimiser sa situation fiscale. Étant donné que ces structures sont utilisées à des fins de minimisation fiscale, elles font l'objet d'une surveillance étroite de la part des autorités fiscales. Il est essentiel pour les organisations de s'assurer que leur fiducie captive demeure pleinement conforme à toutes les lois fiscales fédérales et étatiques applicables ainsi qu'aux exigences en matière de déclaration.