Les activités commerciales englobent l'ensemble des actions économiques et des fonctions essentielles qu'une entreprise exerce dans le but principal de générer des profits. Ces activités représentent les opérations quotidiennes nécessaires à la création de biens ou de services et à leur mise à disposition des consommateurs. En s'engageant dans ces tâches, une entreprise vise à accroître la valeur pour les actionnaires et à assurer sa viabilité financière à long terme.
Pour gérer ces opérations efficacement, les entreprises classent généralement leurs actions en trois domaines distincts au sein de leurs tableaux de flux de trésorerie : les activités opérationnelles, d'investissement et de financement. Les activités opérationnelles impliquent les processus fondamentaux générateurs de revenus de l'entreprise. Les activités d'investissement se concentrent sur l'achat ou la vente d'actifs à long terme, tels que des équipements ou des biens immobiliers, dont la valeur est attendue sur plus d'un an. Les activités de financement couvrent les efforts visant à lever des capitaux, notamment l'émission d'actions, le versement de dividendes ou la gestion des obligations de dette.
Par exemple, une entreprise de vente au détail peut mener des activités opérationnelles en vendant des stocks à ses clients, tout en effectuant simultanément des activités d'investissement en achetant de nouveaux points de vente ou de nouvelles technologies. Parallèlement, l'entreprise peut mener des activités de financement en payant des intérêts sur un prêt professionnel ou en rachetant des actions. Toutes ces activités sont interdépendantes et fonctionnent ensemble pour garantir que l'entreprise réponde aux besoins de son marché cible et maintienne un flux de trésorerie sain.