Un actif classé défavorable est un prêt ou un titre financier identifié par les autorités de contrôle bancaire comme présentant une qualité de crédit inférieure aux normes. Ces actifs sont signalés en raison de doutes importants quant à la capacité de l'emprunteur à rembourser l'intégralité du principal et des intérêts courus, ce qui indique une dépréciation potentielle de la santé financière de la banque.
Les régulateurs classent ces actifs en trois niveaux distincts selon la gravité du risque. Les actifs « substandard » (inférieurs aux normes) sont considérés comme excessivement risqués et peuvent constituer une menace future s'ils ne sont pas redressés. Les actifs « doubtful » (douteux) présentent des perspectives de recouvrement hautement incertaines et improbables. Enfin, les actifs classés « loss » (perte) sont jugés totalement irrécouvrables et sont généralement passés en pertes comptables.
Pour gérer ces risques, les examinateurs calculent le ratio des actifs classés défavorables par rapport au total des actifs de la banque. Ce processus permet de déterminer la valeur comptable réelle du prêt par rapport à ses garanties. Bien que les actifs présentant des faiblesses potentielles mineures puissent être qualifiés de « special mention » (mention spéciale), ils ne répondent pas aux critères de classement défavorable tant que ces risques ne se sont pas davantage détériorés.